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中国5000余家上市公司征税“图谱”揭晓。
近日，西南财经大学财政税务学院发布《2025中国上市公司征税论说》（下称《论说》），对2024年沪深A股上市公司征税费等数据进行全面梳理分析，揭示了上市公司最新征税缴费情况。
《论说》数据领路，2024年5091家上市公司实质征税额（已扣除税费返还）臆想约39727亿元，与2023年基本捏平。这一实质征税额占2024年寰宇税收收入比重约22.7%。
《论说》主编、西南财经大学财政税务学院院长李建军教育告诉第一财经，受多重身分影响，尽管客岁上市公司企业坐褥限度扩大，但受企业结构变化及盈利才调下落，酿成征税总和莫得显耀增多，反而略略减少。
这与客岁寰宇税收收入下滑势头相符。财政部数据领路，2024年寰宇税收收入同比下落3.4%，其中国内升值税、企业所得税和个东谈主所得税三大主体税种均出现下滑。而这跟价钱低迷拉低税收增长，部分企业筹办费劲盈利下滑尤其是房地产行业税收孝顺下滑等干系。
上市公司孝顺了寰宇两成多税收，但其实结构分化终点显著。
《论说》系数统计了5091家上市公司实质征税额，其中实质征税额前100名上市公司的实质征税额占一皆上市公司实质征税额比重约73%。简言之，八成2%的上市公司孝顺了七成以上的上市公司实质征税额。
具体来看，中国石油（3961亿元）和中国石化（3313亿元）稳居2024年上市公司实质征税额一二名，工商银行、成立银行、农业银行、中国银行、中国海油实质征税额均超1000亿元，分列第三至第七名。贵州茅台、中国建筑和中国出动实质征税额超500亿元，辞别位列第八至第十。
《论说》数据领路，2024 年，上市公司实质征税额的平均值为 7.8亿元，中位数为 0.53 亿元。
上市公司波及的行业繁多，但对税收孝顺最大的行业皆集在采矿、金融、制造。
阐述《论说》数据，2024 年，采矿业、金融业、制造业上市公司的实质征税额总量位列前三，实质征税额占上市公司总征税额比例近 77%。比如在实质征税额前100名上市公司里，采矿业（含煤炭和有色金属选择）占了12家，但实质征税额占了一皆 A 股上市公司实质征税额的 1/4，约1万亿元。金融业上市公司实质征税额约1万亿元，制造业紧随自后，超9000亿元。
《论说》称，总体而言各行业实质征税额占比基本稳健。比较2023年，制造业实质征税额增长最多（约226亿元），文化、体育和文娱业实质征税额增幅最高（约67%），房地产业降幅最高（约-28%）。
上市公司按系数制分类，辞别为国有控股企业、民营企业、外资企业和其他企业，而上市公司税收主要来自于国有企业。
《论说》数据领路，2024 年，上市公司中的国有控股企业数目约占30%，孝顺了近 80%的实质征税额。
上市公司税负气象也备受矜恤。这次《论说》统计了上市公司单元收入征税额，一方面反馈企业收入创税才调或税收孝顺才调，另一方面也反馈了企业总体的实质税负率。
阐述《论说》，上市公司单元每百元收入征税额自2015年达到8.9元后逐年下落，于2021年起趋于稳健，2024年单元每百元收入征税额约为5.6元。
李建军示意，这意味着上市公司平均玄虚税负率约为5.6%。2015年以来上市公司玄虚税负率下落跟那段时辰中国推出大限度减税降费战略径直干系。另外经济结构、上市公司结构变化也会对玄虚税负率有影响，比如房地产等税负相对较高行业征税额占比近些年出现下落。此外企业竞争加重，尤其是一些行业“内卷式”竞争，使得企业盈利下落，也影响了这一税负率。
上市公司税负变化情况与国度方案部署细巧干系。2016年中央初度建议裁汰宏不雅税负，而后大限度减税降费战略出台，宏不雅税负显著下落。2021年中央层面建议稳健宏不雅税负，近期《中共中央对于制定国民经济和社会发展第十五个五年讨论的建议》则建议，保捏合理的宏不雅税负水平。
《论说》数据领路，从上市公司分行业单元收入征税额来看，采矿业、金融业每百元单元收入征税额最高，约12元。房地产业次之，约9元摆布。而制造业税负相对较低，约4元摆布。
《论说》称，2024 年，数字货币和数字政府主见企业的实质征税额限度较小，单元收入征税额和企业员均征税额均低于寰宇举座水平，对税收孝顺还有较大耕作空间。民营企业在数字经济干系主见上市公司中占主导地位，而国有控股企业在新质坐褥力和低空经济干系主见上市公司中占主导地位。
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